Hallitus
Esityslista 31.03.2026/Asianro 24

Hallitus 31.03.2026     

30/02.02.01/2026  

Talous- ja hallintojohtaja esittelee vuoden 2025 tilinpäätöksen toteuman ja toimintakertomuksen.

Koulutuskuntayhtymä Brahen tilikausi on kalenterivuosi. Brahen yhtymähallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan vuoden maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajan tarkastettavaksi. Tilinpäätökseen kuuluvat tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot, talousarvion toteutumisvertailu sekä toimintakertomus. Tilinpäätöksen tulee antaa oikeat ja riittävät tiedot kuntayhtymän tuloksesta, taloudellisesta asemasta, rahoituksesta sekä toiminnasta. Tätä varten tarpeelliset lisätiedot on ilmoitettava liitetiedoissa. Tilinpäätöksen allekirjoittavat yhtymähallituksen jäsenet ja kuntayhtymän johtaja, rehtori. Yhtymähallitus tekee päätöksen tilikauden tuloksen käsittelystä.

Vuonna 2025 Koulutuskuntayhtymä Brahe onnistui paitsi saavuttamaan taloudellisesti tyydyttävän tuloksen, myös toteuttamaan taloutta laadullisesti hyvin haastavissa olosuhteissa. Vaikka tilikauden tulos jäi alijäämäiseksi tavallista suurempien poistojen vuoksi, voidaan kokonaisuutta pitää olosuhteisiin nähden onnistuneena, sillä poistojen poikkeuksellisen korkea määrä vaikutti merkittävästi tulokseen.

Koulutuskuntayhtymä Brahen varsinaisen suoritepäätöksen mukainen (alkuperäinen) tavoitteellisten opiskelijavuosien määrä oli vuonna 2025 yhteensä 1 023 opiskelijavuotta, joka ylittyi 119 opiskelijavuoden verran vuoden loppuun mennessä. Vuoden loppuun mennessä opiskelijavuosien määrä toteutui seuraavasti: 952 opiskelijavuotta kohdentui perustutkintoihin, 158 ammatti- ja erikoisammattitutkintoihin ja 32 tutkintokoulutukseen valmentavaan koulutukseen ”TUVA” (taulukko 1).

Taulukko 1

Taulukko 2 kuvaa koulutuskuntayhtymän opiskelijavuosien määrän jakautumista toimialoittain vuonna 2025.

Taulukko 2

Tilikauden tulos

Talouskasvun hidastuminen ja globaalit kriisit heikentävät myös Suomen taloutta ja tätä kautta koulutukseen, kuten ammatilliseen koulutukseen, kohdentuvaa rahoitusta. Energiakustannukset, kuljetukset ja tavarat kallistuvat, mikä näkyy arjessa ja yrityksissä. Vuodesta 2022 jatkunut hyökkäyssota Euroopassa ja jännitteet lisäävät epävarmuutta sekä julkisen talouden paineita, erityisesti puolustuksen osalta. Viennin merkitys korostuu, ja maailmankaupan häiriöt heikentävät työllisyyttä ja investointeja. Eduskuntapuolueiden sitoutuminen 11 miljardin euron sopeutukseen vuosille 2028–2034 tuo koulutukselle pitkäaikaista epävarmuutta ja paineita.

Toimintaympäristön haasteista huolimatta Koulutuskuntayhtymä Brahen vuosi 2025 oli rahoituksen kannalta kokonaisuudessaan suhteellisen hyvä ja hieman ennakoitua parempi. Toimintatuotot kasvoivat edellisvuodesta 187 221 euroa ja olivat yhteensä 13 966 010,74 euroa. Vuoden toteuma ylitti myös talousarvion (13 185 750,00 €) 780 260,74 eurolla.

Valtionosuusrahoituksen määräksi arvioitiin talousarviossa 12 098 000 euroa, mutta toteuma oli 12 208 133 euroa eli 110 133 euroa enemmän kuin ennakoitiin. Tästä perusrahoituksen määrä oli 8 877 158 euroa, suoritusrahoituksen 2 270 682 euroa ja vaikuttavuusrahoituksen 12 208 133 euroa. Perusrahoitukseen sisältyi lisäksi Brahen joulukuussa 2025 saama lisärahoitus, joka perustui 47 opiskelijavuoteen ja oli suuruudeltaan 102 868 euroa.

Brahen ”Myyntituotot” nousivat 114 292,90 euroa budjetoitua korkeammalle ja olivat 12 429 122,90 euroa. Tuet ja avustukset kasvoivat merkittävästi, toteutuen 570 190,99 euroa budjetoitua suurempina (yhteensä 1 241 010,99 €). Hankkeiden tuet ylittivät talousarvion 484 819,10 eurolla ja muut toimintatuotot 91 593,47 eurolla. Kuntayhtymän taloudellinen tilanne on edelleen suhteellisen vakaa ja antaa hyvän lähtökohdan tuleville investoinneille ja toiminnan kehittämistoimille.

Vuoden 2025 tilinpäätöksessä Koulutuskuntayhtymä Brahen tulos oli kuitenkin -94 422,61 euroa alijäämäinen. Negatiivinen tulos aiheutui lisäpoistoista, joita tehtiin kiinteistöjen arvonmuutosten vuoksi. Alijäämä ei ole kuntayhtymälle tavoiteltava tilanne, mutta lisäpoistojen avulla tilinpidossa voitiin huomioida kiinteistöjen nykyinen arvo ja varmistaa talouden realistisuus. Lisäpoistoja tehtiin samoille aloille samoista syistä kuin aiemmin, johtuen kiinteistökannan tasearvojen tarkistamisesta kirjanpitolain ja kirjanpitolautakunnan kuntajaoston suositusten mukaisesti. Vuonna 2025 lisäpoistot rakennuksista olivat yhteensä -927 233,63 euroa, ja suunnitelman mukaiset poistot kaikkiaan yhteensä -1 743 214,09 euroa. Poistoja (-815 980,04 €) kohdistettiin tietokoneohjelmiin (-453,28 €), muihin pitkävaikutteisiin menoihin (-45 167,16 €), rakennuksiin (-320 073,81 €), kiinteisiin rakenteisiin ja laitteisiin (-11 519,16 €) sekä koneisiin ja kalustoon (-438 767,05 €). Lisäpoistot kohdistuivat edelleen pääasiassa luonnonvara-aloille, mutta myös tekniikan toimialoille, palvelualoille ja vähiten luoville aloille/medialle. Lisäpoistot olivat osa kiinteistösuunnittelua, ja niillä poistettiin mm. 2000-luvun alun peruskorjausten jäännösarvot, jotka eivät enää vastanneet kiinteistöjen nykyarvoa. Satunnaisia eriä kirjattiin tilikaudelle vähäisesti 309,35 euroa tuottona ja -329,00 euroa kuluna

Brahen tuloksen muodostumista vuonna 2025 havainnollistaa taulukko 3.

Taulukko 3

Investoinnit

Koulutuskuntayhtymä Brahen vuoden 2025 investointien toteuma on esitetty taulukoissa 4 – 8  toimialoittain ja kustannuspaikoittain.

Taulukko 4

Taulukko 5

Taulukko 6

Taulukko 7

Taulukko 8

Kuntayhtymän investoinneista toteutui vain 53 % suunnitellusta.

Esittelijä Talous- ja hallintojohtaja Antti Lantto

Päätösehdotus Koulutuskuntayhtymä Brahen hallitus                                                 
1. hyväksyy ja allekirjoittaa vuoden 2025 tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen sekä jättää sen tilintarkastajien tarkastettavaksi
2. ohjaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen yhtymävaltuuston käsiteltäväksi
3. valtuuttaa talous- ja hallintojohtajan tarvittaessa tekemään toimintakertomukseen ja tilinpäätökseen teknis-taloudellisia muutoksia ennen yhtymävaltuuston valtuustokäsittelyä
4. esittää yhtymävaltuustolle, että tilikauden tulos kirjataan taseeseen yli-/alijäämätilille.

Päätös