Hallitus
Pöytäkirja 09.12.2025/Pykälä 115

Hallitus 09.12.2025 § 115  

114/02.02.00/2025  

Kuntalain (410/2015) 110 §:n mukaisesti Koulutuskuntayhtymä Brahen yhtymävaltuuston on hyväksyttävä vuoden (2025) loppuun mennessä kuntayhtymän talousarvio vuodelle 2026 ja taloussuunnitelma vuosille 2027–2028. Talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan siten, että se noudattaa kuntayhtymän strategiaa ja toimintasuunnitelmaa. Koulutuskuntayhtymä Brahen talousarvio on laadittu nettoperusteiseksi siten, että talousarvion sitovuustasot määritellään nettomääräisesti tulojen ja menojen erotuksena. Tavoitteena on, että kuntayhtymän tulot ja menot ovat tulevina vuosina tasapainossa.

Vuoden 2026 talousarviossa ammatilliseen koulutukseen on varattu yhteensä noin 2,109 miljardia euroa. Tämä summa perustuu hallituksen syksyllä 2025 antamaan talousarvioesitykseen, ja lopullinen rahoitus myönnetään varsinaisella suoritepäätöksellä, kun eduskunta on hyväksynyt talousarvion ja siihen liittyvät lait loppuvuodesta. Varsinaisen suoritepäätöksen perusteella lähes koko ammatillisen koulutuksen määräraha vuodelle 2026 jaetaan koulutuksen järjestäjille vuoden lopussa.

Rahoituksesta suurin osa, eli noin 2,075 miljardia euroa, on laskennallista perusrahoitusta. Tämän lisäksi harkinnanvaraista rahoitusta on varattu noin 35 miljoonaa euroa, jonka tarkasta määrästä päättää opetus- ja kulttuuriministeriö suoritepäätöksellään. Harkinnanvaraisesta rahoituksesta noin 20 miljoonaa euroa on erityisesti kohdistettu toiminnanohjauksen kokeiluun, ja tästä osuudesta päätetään myöhemmin lisäsuoritepäätöksellä ministeriön ja koulutuksen järjestäjien välisissä neuvotteluissa.

Koulutuskuntayhtymä Brahen vuoden 2026 talousarvio ja vuosien 2027–2028 taloussuunnitelma rakentuvat uuden strategiajakson ja toimintaympäristön muutosten pohjalle. Vuosi 2026 käynnistää Brahen uuden strategian ensimmäisen kauden v. 2026–2029. Brahen strategiakauden ja kokeilun kokonaiskesto on v. 2026 – 2033, jolloin Brahe on mukana valtakunnallisessa ammatillisen koulutuksen toiminnanohjauksen kokeilussa. Kokeilun tavoitteena on vahvistaa koulutuksen laatua, vaikuttavuutta ja saavutettavuutta sekä kehittää yhteistyötä alueen toimijoiden kanssa.

Talousarvion laadinnassa on huomioitu merkittävät valtakunnalliset muutokset, kuten rahoitusjärjestelmän uudistus sekä lainsäädännön uudistukset. Ammatillisen koulutuksen rahoitus painottuu jatkossa entistä enemmän laadullisiin tuloksiin: opiskelijavuodet, tutkintojen ja tutkinnon osien suorittaminen, työllistyminen ja jatko-opinnot sekä palaute muodostavat rahoituksen perustan. Strategiarahoitus on harkinnanvaraista ja suunnattu erityisiin kehittämiskohteisiin.

Brahen talousarvio vuodelle 2026 on kokonaisuudessaan 13,3 miljoonaa euroa toimintatuottoja ja noin 13 miljoonaa euroa toimintakuluja. Henkilöstömenot muodostavat suurimman kuluerän, ja niiden kasvuun pyritään vastaamaan tarkalla resurssien suunnittelulla sekä tarvittaessa sopeutustoimilla. Talousarvio on tulevalle vuodelle alijäämäinen (-301 182 €), mikä johtuu erityisesti yleisistä koulutukseen kohdistuneista rahoitussäästöistä ja siitä, ettei opetuksenjärjestäjien valtionosuusrahoitus kasva tulevana vuonna samassa suhteessa kuin menot, kuten palkkakustannukset. Tämä näkyy opetuksenjärjestäjien tuloksessa kasvaneina alijääminä.

Brahen taloudellinen perusta on kuitenkin toistaiseksi vakaa aiempien vuosien ylijäämien ansiosta. Brahen valtionosuusrahoituksen määrän ennakoidaan kasvavan vuoden 2025 tasosta. Brahelle vuodelle 2025 myönnetty valtionosuusrahoituksen määrä oli 12 105 265 euroa ja rahoituksen määräksi vuodelle 2026 on arvioitu 12 248 000 euroa. Toteutuessaan tämä tarkoittaisi noin 1,2 %:n kasvua edelliseen vuoteen verrattuna.

Koulutuskuntayhtymä Brahen vuodelle 2026 budjetoima valtionosuusrahoitus on arvioitu vuoden 2025 suoritepäätöksen ja lisäsuoritepäätösten perusteella. Valtionosuusrahoituksen perusteeksi arvioidaan 1 023 opiskelijatyövuotta, ja kokonaisrahoitukseksi arvioidaan edellä kerrottu 12 248 000 euroa. Keskimääräinen opiskelijakohtainen yksikköhinta vuodelle 2026 arvioidaan olevan noin 11 974 euroa. Tämä saadaan jakamalla kokonaisrahoitus (12 248 000 euroa) opiskelijavuosimäärällä (1 023 opiskelijatyövuotta): 12 248 000 € / 1 023 = 11 974 € per opiskelijatyövuosi.

Koulutuskuntayhtymä Brahen henkilöstömenot ovat vuoden 2026 talousarvion mukaan 8 079 012 euroa, johon sisältyy 21,56 % palkkasivukulut. Kunta-alan yleiskorotusten vaikutuksen arvioidaan olevan 2,27 % ja muiden korotuserien yhteensä 0,6 %. Koska nämä korotukset tulevat voimaan aikaisintaan 1.8.2026, niiden yhteenlaskettu vaikutus henkilöstömenoihin vuonna 2026 kohdistuu vain viidelle kuukaudelle, mikä tarkoittaa noin 1,2 %:n kasvua koko vuoden henkilöstömenoihin.

Koulutuskuntayhtymä Brahen henkilöstömenot kasvavat arviolta 330 937 euroa eli noin 4,3 % verrattuna edellisvuoden talousarvioon. Tämä johtuu osittain vuonna 2025 toteutuneista kunta-alan palkankorotuksista, jotka olivat yhteensä noin 2,85 %, sekä lisäksi siitä, että kaikkia tavoitteita henkilöstön määrään liittyvässä suunnittelussa ei saavutettu. Vuoden 2026 osalta tavoitteena on jatkaa henkilöstömenojen kasvun hallintaa suunnitelmallisin ja tarkoituksenmukaisin toimenpitein. Erityistä huomiota kiinnitetään siihen, että eläköitymisten myötä vapautuvat tehtävät pyritään, jos mahdollista, täyttämään ensisijaisesti sisäisin järjestelyin ja hyödyntämällä nykyistä henkilöstöä mahdollisimman tehokkaasti. Lisäksi määräaikaisten ja osa-aikaisten tuntiopettajien määrää tarkastellaan kriittisesti, ja niiden määrää pyritään sopeuttamaan toiminnan tarpeisiin.

Vuodelle 2026 asetetaan tavoitteeksi henkilöstömenojen kasvun hallinta suunnitelmallisesti ja tarkoituksenmukaisin toimenpitein, mikä tukee taloudellista vakautta.

Taulukossa 1 on esitetty kuntayhtymän vuoden 2026 talousarvion tulot ja menot sekä vertailulukuna kuluvan vuoden 2025 talousarvion ja vuoden 2024 tilinpäätöksen vastaavat luvut.

Koulutuskuntayhtymä Brahen vuoden 2026 investoinnit ovat yhteensä 1 490 700 euroa. Rakennusinvestointien osuus on 640 000 euroa, kone- ja kalustoinvestointien osuus 459 100 euroa sekä ICT-laitteiden osuus 74 500 euroa.

Rakennusinvestointeihin sisältyy Brahen toteuttaman ”Brave”-hankkeen kaasujen käsittelykonttiin tehtävä investointi, jonka kokonaiskustannus on 142 100 euroa. Tähän investointiin saadaan EAKR-avustusta 89 000 euroa, joten hankkeen nettoinvestointi on 53 100 euroa.

Lisäksi Brahen toteuttaman ”Kati”-hankkeen laiteinvestointien määrä on yhteensä 32 100 euroa, johon saadaan EAKR-avustusta 22 100 euroa. Näin ollen hankkeen nettoinvestoinnin arvo on 10 000 euroa

Taulukossa 2 on esitetty Koulutuskuntayhtymä Brahen investoinnit ryhmittäin. Taulukossa 3 puolestaan on esitetty investoinnit huomioiden edellä mainittujen investointihankkeiden tulot, yhteensä 111 100 euroa, jolloin kyseessä ovat nettoinvestoinnit.

Esittelijä Talous- ja hallintojohtaja Antti Lantto

Päätösehdotus Hallitus hyväksyy Koulutuskuntayhtymä Brahen vuoden 2026 talousarvion ja taloussuunnitelman vuosille 2027-2028 ja ohjaa sen edelleen hyväksyttäväksi yhtymävaltuustolle.

Päätös Hallitus hyväksyi Koulutuskuntayhtymä Brahen vuoden 2026 talousarvion ja taloussuunnitelman vuosille 2027-2028 ja ohjaa sen edelleen hyväksyttäväksi yhtymävaltuustolle.