Hallitus
Pöytäkirja 09.12.2024/Pykälä 96

Hallitus 03.12.2024 § 85 

Kuntalain (410/2015) 110 §:n mukaisesti Koulutuskuntayhtymä Brahen yhtymävaltuuston on hyväksyttävä vuoden (2024) loppuun mennessä kuntayhtymän talousarvio vuodelle 2025 ja taloussuunnitelma vuosille 2026–2027. Talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan siten, että se noudattaa kuntayhtymän strategiaa ja toimintasuunnitelmaa. Koulutuskuntayhtymä Brahen talousarvio on laadittu nettoperusteiseksi siten, että talousarvion sitovuustasot määritellään nettomääräisesti tulojen ja menojen erotuksena. Tavoitteena on, että kuntayhtymän tulot ja menot ovat tulevina vuosina tasapainossa.

Aikaisempina vuosina lähtökohtana on ollut nollatulos, mutta vuoden 2025 osalta tätä ei kuitenkaan tulla saavuttamaan ammatilliseen koulutukseen kohdistuvista noin 140 miljoonan euron rahoitusleikkausten takia. Tuleva vuosi on koulutuskuntayhtymä Brahelle haasteellinen, kuten se on kaikille ammatillisen koulutuksen järjestäjille, koska vuonna 2025 ammatillisen koulutuksen rahoitusta leikataan noin 140 miljoonalla eurolla osana Suomen hallituksen julkisen talouden tasapainottamissuunnitelmaa vuosille 2025–2028. Leikkaukset kohdistuvat erityisesti aikuisille suunnattuun ammatti- ja erikoisammattitutkintojen koulutukseen sekä ammatilliseen peruskoulutukseen. Tulojen ennakoinnissa on oletuksena, että Suomen valtion budjettipolitiikka jatkuu nykyisellään siten, että ammatilliseen koulutukseen ei kohdistu rahoitusleikkauksia ja sen saama kokonaisrahoitus kasvaa vähintään indeksikorotuksen verran.

Brahen saama valtionosuus tulee leikkautumaan nykyisestä 12 512 143 eurosta vähintään 3 %.  Tämän takia Brahen saama kokonaisrahoitus vähenee merkittävästi, mikä vaikeuttaa nollatulostavoitteen saavuttamista. Vuoden 2025 talousarvio on 174 145 euroa alijäämäinen. Aikaisempien vuosien positiivisen tuloksen ansiosta alijäämä ei kuitenkaan ole niin ongelmallinen, mutta kuntayhtymän talouden on oltava tasapainossa jo talouden suunnitelmavuonna 2026. Edellisten vuosien mukaisesti, Koulutuskuntayhtymä Brahe jatkaa vastuullisella linjallaan taloudenpidossa.

Talousarvio on laadittu realistiselle tasolle niin, että riittävät edellytykset kuntayhtymän tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarvion tämän hetkisen tuloksen edellytyksenä on, että kuntayhtymän toimintatuotot eivät laske yli -2 % vuoden 2024 talousarviosta. Brahen vuodelle 2025 saaman kokonaisrahoituksen arvioiminen on kuitenkin haasteellista, koska ammatillisen koulutuksen järjestäjien valtionrahoitusosuudet vuodelle 2025 vahvistuvat vasta joulukuussa 2024. Talousarviovuoden 2025 keskeinen haaste on toimintatuottojen ja kulujen välisen suhteen säilyttäminen tasapainossa, mikä edellyttää talouden tasapainottamista jo vuonna 2025.

Brahen henkilöstömenot pienenevät 185 665 euroa vuoteen 2024 verrattuna. Syy tähän on muun muassa se, että vuonna 2025 eläköityvien henkilöiden toimia ja virkoja ei tulla täyttämään sekä määräaikaisten ja  sivutoimisten tuntiopettajien määrä alenee. Vuoden 2025 palkankorotusten arvioidaan olevan 3,8 %, mikä nostaa henkilöstökuluja noin 1,9 %:lla, koska korotus vaikuttaa vain puolelle vuodelle. Tuntuvien ammatillisen koulutuksen rahoitusleikkausten takia myös Brahe joutuu sopeuttamaan henkilöstömenojaan vuonna 2025 muiden opetuksen järjestäjien tapaan. Rahoitusleikkaus tarkoittaa lisäksi talouden sopeutustoimia kaikkien kululajien osalta.

Koulutuskuntayhtymä Brahen vuoden 2025 käyttötalouden talousarvioluvut on syötetty "Opiferus" –taloudensuunnitteluohjelmaan ja kuntayhtymän eri tulosalueet ja osastot ovat tehneet investointiesityksensä vuodelle 2025 ja suunnitteluvuosille 2026–2027 erilliselle budjetointitaulukolle. Koulutuskuntayhtymä Brahen vuodelle 2025 budjetoima valtionosuusrahoitus on arvioitu vuoden 2024 suoritepäätöksen ja lisäsuoritepäätösten perusteella. Valtionosuusrahoituksen perusteena olevaksi opiskelijavuosimääräksi on arvioitu 1 015 opiskelijatyövuotta ja kokonaisrahoitukseksi 12 098 000 euroa. Keskimääräiseksi opiskelijakohtaiseksi yksikköhinnaksi vuodelle 2025 on arvioitu noin 11 919 euroa. Arvio yksikköhinnasta on saatu jakamalla kokonaisrahoitus (12 098 000 euroa) opiskelijavuosimäärällä (1 015 opiskelijatyövuotta).

Taulukossa 1 on esitetty kuntayhtymän vuoden 2025 talousarvion tulot ja menot sekä vertailulukuna kuluvan vuoden 2024 talousarvion ja vuoden 2023 tilinpäätöksen vastaavat luvut.

Koulutuskuntayhtymä Brahen vuoden 2025 talousarvioesityksen investoinnit ovat yhteensä 1 413 00 euroa. Tästä kone- ja laitehankintojen osuus on 818 000 euroa ja rakennusinvestointien osuus 595 000 euroa. Investointien määrä laskee -69 000 euroa kuluvan vuoden talousarvioesitykseen verrattuna. Ikääntyvä laite- ja rakennuskanta pitävät Brahen investointimenot korkeina. Aikaisempien vuosien tapaan investointien toteutuksessa huomioidaan niiden kiireellisyys ja rahoitusmahdollisuudet sekä kuntayhtymän taloudellinen tilanne. Kokonaisinvestoinnit mitoitetaan rahoituksellisesti kestävälle tasolle toiminnan ja investointien rahavirran sekä mahdollisen lainakannan kasvun näkökulmasta. Kone- ja laitehankinnat perustuvat tulevina vuosina merkittävässä määrin hankerahoitukseen ottaen huomioon teknisen kehityksen, tutkimuksen ja koulutuksen tarpeet, kestävän kehityksen sekä yritysyhteistyön. Brahen vuoden 2025 talousarviovuoden investoinnit on esitetty tiivistetysti taulukossa 2.

Esittelijä Talous- ja hallintojohtaja Antti Lantto

Päätösehdotus Koulutuskuntayhtymä Brahen hallitus käy keskustelua koulutuskuntayhtymän vuoden 2025 talousarviosta ja hyväksyy sen kokouksessaan 9.12.2024.

Päätös Hallitus hyväksyi päätösehdotuksen.

Hallitus 09.12.2024 § 96  

135/02.02.00/2024  

Esittelijä Talous- ja hallintojohtaja Antti Lantto

Päätösehdotus Hallitus hyväksyy Koulutuskuntayhtymä Brahen vuoden 2025 talousarvion ja taloussuunnitelman vuosille 2026-2027 ja ohjaa sen edelleen hyväksyttäväksi yhtymävaltuustolle.

Päätös Hallitus hyväksyi Koulutuskuntayhtymä Brahen vuoden 2025 talousarvion ja taloussuunnitelman vuosille 2026-2027 ja ohjaa sen edelleen hyväksyttäväksi yhtymävaltuustolle.